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Lições de opções de estoque de funcionários
Mais empresas estão distribuindo opções de estoque e um grupo muito mais amplo de funcionários. Esta lição fornece informações vitais sobre como lidar com ESO's.
As opções de estoque de empregados costumavam ser reservadas para a suíte executiva. Não mais. Das empresas em fase de desconto do Vale do Silício, em dinheiro, as firmas de fabricação e serviço da velha linha, mais e mais empresas estão oferecendo opções de estoque para os rankings.
O Centro Nacional de Propriedade de Empregados (NCEO) estima que os funcionários controlam pelo menos 10% do patrimônio corporativo total dos EUA, acima de cerca de 8% há apenas uma década e que os planos de propriedade de ações dos empregados representam pelo menos US $ 500 bilhões. Há dez anos, havia cerca de 1 milhão de trabalhadores cobertos por algumas centenas de planos de opções de ações. Atualmente, há provavelmente sete vezes que muitos funcionários participam de 3.000 planos.
Ainda assim, a administração continua a receber a maior parte das bolsas de ações. Das empresas que concedem opções para mais de metade dos seus empregados, a não administração recebe 45% das opções totais atribuídas, em média. Nas maiores empresas, essa média é de 29%. Em empresas de biotecnologia e informática, no entanto, 55% das bolsas de opção são de não gerentes.
Opções de estoque de empregado (ESO)
As opções de compra de ações dos empregados (ESOs) são uma forma de compensação de capital concedida pelas empresas aos seus empregados e executivos. Como uma opção regular (chamada), um ESO dá ao titular o direito de comprar o ativo subjacente - o estoque da empresa - a um preço específico por um período finito de tempo. Esses termos (também definidos em maior detalhe no Capítulo 2) e as condições são explicados no Contrato de Opções de Compra de Empregados.
Neste Tutorial, comparamos ESOs com opções listadas (negociadas em bolsa), exploramos os fundamentos da avaliação de ESO e avaliamos os riscos e recompensas associados à realização de ESOs durante sua vida limitada. Examinamos também os prós e os contras do exercício precoce das ESOs. (Relacionado: tire o máximo proveito das opções de ações dos empregados)
O que é um plano de compensação de capital de qualquer maneira? Como o termo sugere, fornece compensação financeira ou remuneração aos principais stakeholders internos da empresa - seus funcionários, executivos e, em certos casos, Diretores - por meio de uma participação no patrimônio da empresa.
Os ESOs não são a única forma de compensação de equidade, mas estão entre os mais comuns. Outros tipos de planos de compensação de capital incluem:
Subsídios de estoque restrito - estes dão aos funcionários o direito de adquirir ou receber ações uma vez que determinados critérios sejam atingidos, como trabalhar por um determinado número de anos ou cumprir metas de desempenho. Direitos de valorização de ações - SARs fornecem o direito ao aumento no valor de um número designado de ações; Esse aumento de valor é pago em dinheiro ou estoque da empresa. Stock Phantom - isso paga um bônus em dinheiro futuro igual ao valor de um número definido de ações; nenhuma transferência legal de propriedade compartilhada geralmente ocorre, embora o estoque fantasma possa ser conversível em ações reais se ocorrerem eventos desencadeantes definidos. Planos de compra de ações para empregados - esses planos oferecem aos funcionários o direito de comprar ações da empresa, geralmente com desconto.
Em termos gerais, a concordância entre todos esses planos de remuneração de capital é que eles dão aos empregados e interessados um incentivo monetário para construir a empresa e compartilhar seu crescimento e sucesso. A principal diferença reside no aspecto da tributação desses planos, um assunto que está além do escopo deste Tutorial.
Para os funcionários, os principais benefícios de um plano de compensação de ações são:
Uma oportunidade de compartilhar diretamente no sucesso da empresa; Orgulho de propriedade; os funcionários podem se sentir motivados a serem totalmente produtivos porque possuem uma participação na empresa; Fornece uma representação tangível do quanto sua contribuição vale para o empregador; e Dependendo do plano, pode oferecer o potencial de redução de impostos após venda ou alienação das ações.
Os benefícios de um plano de compensação de capital para os empregadores são:
É uma ferramenta chave para recrutar o melhor e o mais brilhante em uma economia global cada vez mais integrada, onde existe uma concorrência mundial para os melhores talentos; Aumenta a satisfação no trabalho dos funcionários e o bem-estar financeiro, proporcionando incentivos financeiros lucrativos; Incentiva os funcionários a ajudar a empresa a crescer e ter sucesso porque podem compartilhar seu sucesso; Pode ser usado como uma estratégia de saída potencial para os proprietários, em alguns casos.
Em termos de opções de estoque, existem dois tipos principais:
As opções de ações de incentivo (ISOs), também conhecidas como opções legais ou qualificadas, geralmente são oferecidas somente a funcionários-chave e à alta administração. Eles recebem tratamento fiscal preferencial em muitos casos, pois o IRS trata ganhos em opções como ganhos de capital de longo prazo. As opções de compra de ações não qualificadas (NSOs) podem ser concedidas a funcionários em todos os níveis de uma empresa, bem como a membros do Conselho e consultores. Também conhecidas como opções de compra de ações não estatutárias, os lucros neles são considerados como renda ordinária e são tributados como tal. Este Tutorial se concentra em opções de ações não qualificadas.
Observe que os Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOP", ou Plano de Propriedade de Ações do Empregado, que é um plano de aposentadoria qualificado. Enquanto os ESOPs também têm o objetivo de alinhar os interesses dos funcionários e acionistas de uma empresa, eles têm características e nuances diferentes que não são abordadas neste Tutorial (encontre mais sobre ESOPs aqui).
Os ESOs são detidos por milhões de empregados e executivos na América do Norte e em todo o mundo. Embora tentemos lidar com seus riscos, tanto do ponto de vista fiscal quanto da equidade, não é fácil, um pequeno esforço para entender os fundamentos dos ESOs ajudará a desmistificá-los. Este conhecimento deve permitir que você tenha uma discussão mais informada com seu planejador financeiro ou gerente de riqueza, e espero que o capacite para tomar decisões sãs sobre seu futuro financeiro.
Lições de opções de estoque de funcionários
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Muitas empresas usam planos de opções de ações para empregados para compensar, reter e atrair funcionários. Esses planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo. O preço fixo costuma ser chamado de preço de concessão ou exercício. Os empregados que recebem opções de ações esperam lucrar com o exercício de suas opções para comprar ações no preço de exercício quando as ações estão negociando a um preço superior ao preço de exercício.
As empresas às vezes revalorizam o preço ao qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações da empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas revalorizam o preço de exercício como forma de reter seus funcionários.
Se surgir uma disputa sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não irá intervir. A lei estadual, e não a lei federal, abrange tais disputas.
A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos que estão sendo oferecidos de acordo com o plano. No banco de dados EDGAR da SEC, você pode encontrar o formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano.
Os planos de opções de ações dos empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOPs", ou planos de participação em ações de empregados, que são planos de aposentadoria.
Contabilização de opções de ações e planos de remuneração de ações.
M. B.A. Professor de Negócios e Economia de Veteranos em várias faculdades comunitárias e no setor de lucro.
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Por que as opções de estoque?
O Future Ride é uma empresa de tecnologia de ponta que está desenvolvendo uma linha de peças de reposição para veículos auto-dirigidos. A Future Ride está crescendo rapidamente, e o conselho de administração decidiu contratar um empresário para a nova posição do diretor executivo (CEO), uma vez que a atual equipe de gerenciamento é pesada em técnicos. Eles decidem que parte da remuneração do novo chefe virá sob a forma de opções de compra de ações. Tina, o chefe de RH sugeriu isso. "Isso dará ao incentivo da nova pessoa para aumentar o preço das ações; Essa é a única forma como ele ou ela será pago com opções de ações. ''
As opções de compra de ações oferecem ao titular da opção o direito de comprar ações da empresa em uma determinada data no futuro a um preço pré-estabelecido e especificado. Se o preço das ações de hoje for usado como esse preço, a única maneira que o detentor da opção pode lucrar é se o preço das ações aumentar. Se derrubar, a opção será inútil. Tina vai trabalhar as especificidades e apresentar seu plano ao conselho para uma votação.
Datas importantes.
Há datas importantes para lembrar com as opções de compra de ações, uma vez que determinam quando a contabilidade precisa ser feita. Eles são:
Data da concessão: o dia em que as opções são dadas ao empregado. Data de exercício: o dia em que as opções são usadas para comprar ações no preço de exercício especificado. Data de aquisição: o primeiro dia em que o empregado pode exercer ou usar a opção de comprar ações. Data de expiração: o dia em que as opções expiram e não podem mais ser usadas.
A Tina propõe que o novo CEO seja concedido 5.000 opções para comprar ações da empresa ao preço atual de US $ 30 por ação no final de um período de dois anos. Eles serão concedidos em 1º de janeiro de 2018 e serão adquiridos em 31 de dezembro de 2019. As opções expirarão em 31 de janeiro de 2020.
Contabilização de opções de estoque.
Duas regras importantes devem ser lembradas quando contabilizar as opções de compra de ações.
As opções de compra de ações são avaliadas de acordo com as regras dos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) ao valor justo de mercado. Isso é fácil se as opções forem negociadas em uma troca; você pode apenas procurar o preço. Caso contrário, o valor pode ser calculado com técnicas de preços complicadas, como o modelo Black-Scholes. Tina terá um bom número para usar do departamento de finanças. As opções de compra de ações são despesas de compensação para a empresa. Esta despesa é reconhecida como o empregado ganha tempo de serviço e funciona até a data de aquisição.
Agora, Tina está pronta para ver Al, chefe do departamento de contabilidade. Ela precisa mostrar ao quadro o que a entrada do jornal para essa despesa de compensação parecerá. As pessoas das finanças dizem que ela use US $ 10 por opção como um valor justo de mercado. Al multiplica as opções de $ 10 vezes 5.000 para obter um total de US $ 50.000, que é a despesa de remuneração total. Não são necessárias entradas na data de concessão se o preço de exercício for o mesmo que o preço das ações. As entradas do diário serão necessárias no final de ambos os anos e parecerão as mesmas. Eles são:
A mesma entrada é feita no final do ano dois para contabilizar toda a despesa de compensação.
Exercitando as Opções.
Al junta-se à Tina na frente do quadro para fazer a apresentação. O Sr. Bartholomew tem uma pergunta para Tina e Al. '' E se o preço da ação for $ 50 no final de 2 anos? Isso significa que vamos ter que reconhecer mais despesas de compensação? ''
"Nada", disse Al. Ele explica o que as entradas do diário parecerão se todas as opções forem exercidas em 31 de dezembro de 2019 e a ação tiver um valor nominal de $ 2.
"Enquanto estamos neste tópico", diz Tina. Tenho uma idéia de motivar o resto dos funcionários a aumentar o preço das ações. Podemos emitir SARs. '' SAR é um acrônimo para direitos de valorização de ações. Eles permitem que o destinatário participe da valorização do preço das ações sem ter que comprar ações como o plano de opções.
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"Aqui está como funciona", diz Tina. "Em 1º de janeiro de 2018, iremos conceder um total de 15 mil SARS a todos os funcionários. Eles serão adquiridos e serão exercidos em 31 de dezembro de 2019. Naquela data, os funcionários receberão dinheiro pela diferença entre o preço das ações e US $ 30. ''
"Journalizar a compensação é muito mais fácil", diz Al. "Uma vez que nenhuma ação é emitida, usamos uma conta de passivo em vez do capital pago".
Se o preço das ações é de US $ 35 em 31 de dezembro de 2017, a entrada do diário parece assim:
Uma entrada semelhante será feita em 31 de dezembro de 2018, refletindo o novo preço da ação nessa data. Quando os SARs são adquiridos e são exercidos, o dinheiro é desembolsado com um crédito e o passivo do SARs é fechado com débito.
O conselho está feliz e os votos para ambos os planos. Graças a Tina, todos os funcionários agora poderão participar do sucesso do Future Ride!
Resumo da lição.
As opções de compra de ações oferecem ao titular da opção o direito de comprar ações da empresa em algum momento do futuro a um preço pré-estabelecido. Essas datas importantes precisam ser conhecidas sobre opções de estoque.
A data da concessão é o dia em que as opções são dadas ao empregado. A data de exercício é o dia em que as opções são usadas para comprar ações no preço de exercício especificado. A data de aquisição é o primeiro dia em que o empregado pode exercer ou usar a opção de comprar ações. A data de expiração é o dia em que as opções expiram e não podem mais ser usadas.
De acordo com as normas GAAP, as opções de ações são avaliadas pelo valor justo de mercado. Opções de ações também são despesas de compensação para a empresa. Esta despesa é reconhecida como o empregado ganha tempo de serviço até a data de aquisição. O débito apropriado é feito para a despesa de compensação de cada período contábil com um crédito para o capital pago adicional.
Os direitos de valorização de ações (SARs) permitem que o destinatário participe da valorização do preço da ação sem ter que comprar uma ação como o plano de opções. A contabilização de SARs usa uma despesa de débito para compensação para a apreciação do preço das ações e estabelece um passivo pelo mesmo valor.
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As empresas às vezes revalorizam o preço ao qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações da empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas revalorizam o preço de exercício como forma de reter seus funcionários.
Se surgir uma disputa sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não irá intervir. A lei estadual, e não a lei federal, abrange tais disputas.
A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos que estão sendo oferecidos de acordo com o plano. No banco de dados EDGAR da SEC, você pode encontrar o formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano.
Os planos de opções de ações dos empregados não devem ser confundidos com o termo "ESOPs", ou planos de participação em ações de empregados, que são planos de aposentadoria.
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As opções de compra de ações oferecem ao titular da opção o direito de comprar ações da empresa em uma determinada data no futuro a um preço pré-estabelecido e especificado. Se o preço das ações de hoje for usado como esse preço, a única maneira que o detentor da opção pode lucrar é se o preço das ações aumentar. Se derrubar, a opção será inútil. Tina vai trabalhar as especificidades e apresentar seu plano ao conselho para uma votação.
Datas importantes.
Há datas importantes para lembrar com as opções de compra de ações, uma vez que determinam quando a contabilidade precisa ser feita. Eles são:
Data da concessão: o dia em que as opções são dadas ao empregado. Data de exercício: o dia em que as opções são usadas para comprar ações no preço de exercício especificado. Data de aquisição: o primeiro dia em que o empregado pode exercer ou usar a opção de comprar ações. Data de expiração: o dia em que as opções expiram e não podem mais ser usadas.
A Tina propõe que o novo CEO seja concedido 5.000 opções para comprar ações da empresa ao preço atual de US $ 30 por ação no final de um período de dois anos. Eles serão concedidos em 1º de janeiro de 2018 e serão adquiridos em 31 de dezembro de 2019. As opções expirarão em 31 de janeiro de 2020.
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As opções de compra de ações são avaliadas de acordo com as regras dos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) ao valor justo de mercado. Isso é fácil se as opções forem negociadas em uma troca; você pode apenas procurar o preço. Caso contrário, o valor pode ser calculado com técnicas de preços complicadas, como o modelo Black-Scholes. Tina terá um bom número para usar do departamento de finanças. As opções de compra de ações são despesas de compensação para a empresa. Esta despesa é reconhecida como o empregado ganha tempo de serviço e funciona até a data de aquisição.
Agora, Tina está pronta para ver Al, chefe do departamento de contabilidade. Ela precisa mostrar ao quadro o que a entrada do jornal para essa despesa de compensação parecerá. As pessoas das finanças dizem que ela use US $ 10 por opção como um valor justo de mercado. Al multiplica as opções de $ 10 vezes 5.000 para obter um total de US $ 50.000, que é a despesa de remuneração total. Não são necessárias entradas na data de concessão se o preço de exercício for o mesmo que o preço das ações. As entradas do diário serão necessárias no final de ambos os anos e parecerão as mesmas. Eles são:
A mesma entrada é feita no final do ano dois para contabilizar toda a despesa de compensação.
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"Enquanto estamos neste tópico", diz Tina. Tenho uma idéia de motivar o resto dos funcionários a aumentar o preço das ações. Podemos emitir SARs. '' SAR é um acrônimo para direitos de valorização de ações. Eles permitem que o destinatário participe da valorização do preço das ações sem ter que comprar ações como o plano de opções.
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"Aqui está como funciona", diz Tina. "Em 1º de janeiro de 2018, iremos conceder um total de 15 mil SARS a todos os funcionários. Eles serão adquiridos e serão exercidos em 31 de dezembro de 2019. Naquela data, os funcionários receberão dinheiro pela diferença entre o preço das ações e US $ 30. ''
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Se o preço das ações é de US $ 35 em 31 de dezembro de 2017, a entrada do diário parece assim:
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As opções de compra de ações oferecem ao titular da opção o direito de comprar ações da empresa em algum momento do futuro a um preço pré-estabelecido. Essas datas importantes precisam ser conhecidas sobre opções de estoque.
A data da concessão é o dia em que as opções são dadas ao empregado. A data de exercício é o dia em que as opções são usadas para comprar ações no preço de exercício especificado. A data de aquisição é o primeiro dia em que o empregado pode exercer ou usar a opção de comprar ações. A data de expiração é o dia em que as opções expiram e não podem mais ser usadas.
De acordo com as normas GAAP, as opções de ações são avaliadas pelo valor justo de mercado. Opções de ações também são despesas de compensação para a empresa. Esta despesa é reconhecida como o empregado ganha tempo de serviço até a data de aquisição. O débito apropriado é feito para a despesa de compensação de cada período contábil com um crédito para o capital pago adicional.
Os direitos de valorização de ações (SARs) permitem que o destinatário participe da valorização do preço da ação sem ter que comprar uma ação como o plano de opções. A contabilização de SARs usa uma despesa de débito para compensação para a apreciação do preço das ações e estabelece um passivo pelo mesmo valor.
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